Оплата налога с продажи земельного участка от «А» до «Я»
Сделка купли/продажи земли приносит бывшему владельцу денежный доход. Поэтому заинтересованное лицо должно в установленные государством сроки заплатить налог с продажи принадлежавшего ему земельного участка (ЗУ). Но на законодательном уровне предусмотрены льготы и послабления, позволяющие избежать уплаты налога НДФЛ. О том, что и как делать после передачи права собственности на участок, подробно рассказано в статье.
Содержание:
Кто обязан платить налог
О том, нужно ли платить налог с продажи земельного участка задумывается каждый владелец после получения денег. И это объяснимо, ведь уклонение от уплаты НДФЛ оборачивается серьезными штрафами – до 20% от суммы за каждый день просрочки. Поэтому вопросы с налогами обдумываются еще до заключения сделки.
Налоговые обязательства по факту продажи ЗУ наступают у 3 категорий собственников:
- резиденты;
- нерезиденты;
- юридические лица и ИП.
К резидентам РФ относятся граждане и иностранцы, проживающие на территории России в течение 6 календарных месяцев за последний год (выезды на учебу и лечение в расчет не берется). Они обязаны выплачивать подоходный налог с земельной собственности, расположенной как на территории Российской Федерации, так и за пределами страны. Любая сделка продажи будет основанием для отчислений в пользу государства.
Нерезиденты, продавшие ЗУ в РФ, тоже подпадают под действие Налогового кодекса. В положенные сроки они обязаны внести платеж – в противном случае в их отношении будут запущены штрафные санкции.
ЮЛ и ИП имеют право владеть земельным участком и совершать с ним юридически значимые действия. Полученная прибыль входит в общий доход организации за год и облагается налогом в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Правовые отношения по факту продажи земельного надела регулируются 2 законодательными актами:
- Налоговый кодекс РФ – ознакомиться с документом можно на http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/;
- Федеральный закон от 29 ноября 2014 года №382 – посмотреть его можно по ссылке http://base.garant.ru/70807530/.
Если внимательно изучить перечисленные документы, то налог на доход с продажи не станет для бывшего собственника неприятной неожиданностью.
ВАЖНО! Если покупка земли обошлась новому владельцу в сумму менее 1 млн рублей, то продавец освобождается от взимания налога.
Как рассчитать размер отчислений в государственную казну
Уплата обязательного налога при продаже земельного участка в каждом конкретном случае рассчитывается в индивидуальном порядке, так как конечная сумма зависит от многих факторов:
- статус собственника;
- ставка;
- срок обладания землей и не только.
Если учесть перечисленные нюансы, то налог легко рассчитывается и без помощи профессионалов – после продажи достаточно будет произвести нехитрые вычисления и сумма станет прозрачной для налогоплательщика.
Ставки
Переданное право собственности на земельный надел облагается налогом по разным ставкам. Их размер зависит от статуса плательщика:
- с резидента взимается 13% от дохода;
- иностранцами платится 30% от суммы сделки.
Для предприятий и индивидуальных предпринимателей продажа земельного участка облагается налогом по ставке, предусмотренной их системой. Размер будущего платежа можно высчитать самостоятельно (если дела ведутся без привлечения специалиста) или с помощью бухгалтера.
Налоговый период
Для большинства продавцов важен не столько тот факт, облагается ли налогом прибыль после отчуждения участка, сколько сроки, в которые необходимо провести платеж. Здесь не существуют нескольких вариантов расчета – все ФЛ и ЮЛ должны выполнить свои обязательства перед государством в год, следующий за периодом совершения сделки.
Традиционно контролирующие органы выставляют сумму до 30 апреля. Если этого не было сделано, то по факту продажи участка физическим лицом оно само должно подать декларацию в озвученный выше срок.
На перевод процента от прибыли государство дает несколько месяцев – налог уплачивается до 15 июля. С 16 числа налоговая инспекция начинает начислять штрафы.
На практике это может выглядеть следующим образом:
- продавец передает на возмездной основе, к примеру, дом с земельным участком другому лицу или компании;
- передача денег осуществилась в марте 2017 года;
- с января по 30 апреля 2018 года продажу необходимо включить в декларацию;
- время до 15 июля 2018 года дается на оплату.
ВАЖНО! Заплатившие лица должны хранить квитанцию о сделанном платеже, так как в базе данных ИФНС случаются сбои и информация может быть утеряна.
Определение срока принадлежности ЗУ
Этот момент крайне важен, так как определяет, будет ли продавец платить налог после отчуждения участка или сможет избежать лишних расходов.
В правоустанавливающих бумагах указан срок, с которого вступило в силу право на землю:
- если она в собственности менее 3 лет, то наступают налоговые обязательства;
- если она в собственности более 3 лет, но менее пяти, то есть шанс избежать налогообложения.

В последней ситуации 0% ставка применяется одновременно с наличием одного из приведенных ниже оснований:
- оформление дарения земли между родственниками;
- вступление в права наследования на ЗУ родственнику;
- приватизация надела;
- владение на основании договора содержания с иждивением (пожизненная форма).
Если земельный надел находился в собственности более 5 лет, то налог при продаже земельного участка высчитываться не будет.
Поправка в законодательство о пятилетнем периоде вступила в силу в конце 2015 года. Ранее во всех случаях действовал интервал в 3 года – он давал освобождение от налогов на прибыль.
ВАЖНО! Проданная по документам в 2015 году земля может облагаться процентом в пользу государства как по старому, так и по новому законодательству. Здесь ключевым моментом будет факт передачи денег – он определяет дату смены собственника. Если сумма была выплачена покупателем сразу, то продавец подпадает под действие закона о всеобщем трехлетнем интервале. В противном случае на него будет распространяться поправка.
Описанные выше правила актуальны для единоличных владельцев участка и тех, кому достались в собственность доли.
Проводим расчеты
Выяснить, как рассчитать налог с продажи участка, несложно. Владельцу понадобится оперировать всего 2 показателями – стоимостью сделки и налоговой ставкой. Они вставляются в следующую формулу: цена земли * ставку = размер отчислений в пользу государства. На основе этой формулы делать самостоятельные расчеты может каждый продавец. Несколько примеров приведены ниже.
Резидент, приобретший землю предположительно за 2 000 000 рублей, должен умножить сумму на 13%. Его налог составит 260 000 рублей.
Если же нерезидент совершит продажу участка за те же деньги, то его расчеты будут следующими: 2 000 000 * 30% = 600 000 рублей.
Бывшие собственники, которые могут доказать свои расходы по приобретению проданного ЗУ, выплачивают меньший налог. Для них будет актуальна иная формула: (сумма продажи – расходы на покупку) * налоговую ставку = размер платежа. На практике алгоритм применяется следующим образом:
- гражданин Кулебякин И.И. несколько лет назад приобрел надел за 1 500 000 р;
- спустя время он нашел покупателя на земельную собственность за сумму в 3 000 000 р;
- прежний правоустанавливающий документ Кулебякин сохранил и применяет схему с вычетом – (3 000 000 – 1 500 000) * 13% = 195 000 рублей.
Алгоритмом могут воспользоваться и иностранные граждане, применив коэффициент в 30%.
Нередко сумма налога с продажи земельного участка была ниже той, которую государство могло бы получить. Это связано с намеренным занижением стоимости проданной земли продавцом и покупателем. Чтобы избежать потерь, на законодательном уровне закреплена граница, ниже которой цена участка не может опускаться. Вычислить ее можно по кадастровой стоимости участка, умноженной на коэффициент 0,7.
Например, при указанной в реестре стоимости земельного надела в 5 500 000 р налог будет начисляться на 3 850 000 р. Даже если в документах продавец укажет меньшую сумму, то отчисления все равно придется делать с 3 850 000 рублей.
Обязательный платеж для организаций и ИП
Чтобы выяснить, какой налог с продажи участка выплатит организация, необходимо изучить применяемую к ней систему налогообложения. Исходя из нее, будут определяться ставка и сроки на осуществление выплаты.
Оплата налога с продажи земельного участка (пошаговая инструкция)
Знать, как платятся обязательные налоги с продажи земельного участка, должен каждый потенциальный продавец. Алгоритм действий прост:
- высчитать период владения землей и определить ставку;
- самостоятельно рассчитать размер налога;
- подготовить пакет документов (удостоверение личности, ИНН, правоустанавливающие документы, подтверждение факта продажи);
- снять копии со всех бумаг;
- заполнить налоговую декларацию (бланк выдается в местном отделении ИФНС или скачивается на сайте https://www.nalog.ru);
- оплатить налог;
- приложить квитанцию к сету бумаг;
- посетить отделение ИФНС;
- взять талончик и по очереди пройти к инспектору;
- после проверки сдать бумаги.
ВАЖНО! Если налогоплательщик допустил ошибку и заплатил меньше, чем полагалось, то сделать доплату можно прямо на месте. В случае переплаты требуется написать заявление на возврат разницы.
Льготы в РФ
На законодательном уровне предусмотрен перечень лиц, которые имеют льготы на уплату налога с продажи ЗУ. Налоговые послабления формируют 3 группы:
- социальная;
- фиксированный вычет;
- минусование расходов (этот вариант уже был описан в предыдущих разделах).
Социальный вычет предоставляется в рамках 10 000 рублей ФЛ из списка:
- герои РФ и СССР;
- ветераны Великой Отечественной;
- Полные Кавалеры Ордена Славы;
- инвалиды (увечье в бою, 1 группа, 2 группа при оформлении до 1 января 2004 года, с детства).
Фиксированный вычет составляет 1 000 000 рублей и актуален для территорий, которые находились в одних руках менее пяти лет (не применяется для случаев дарения и наследования).
ВАЖНО! Для пенсионеров отдельных льгот на уплату налога с продажи ЗУ не предусмотрено.
Передача права собственности на земельный надел – это важное юридически значимое действие, ответственность за последствия которого ложится на плечи продавца. Поэтому к подобным сделкам необходимо подходить с внушительной базой знаний.