Патент для ИП в 2020 году: как рассчитать, правила регистрации и получения

Практика показала, что патентная форма налогообложения отличается простотой и удобством. Воспользоваться такой возможностью получится посредством личного обращения в налоговую службу или дистанционным путем. При этом важно ознакомиться с условиями получения патента для ИП, а также изменениями, внесенными в этой сфере в 2020 году.

Суть патента

Данная система налогообложения была сформирована в 2013 году. Её назначением стало облегчение отчетности предпринимателя, а также снятие с него некоторых обязательств. Переход на ПНС осуществляется только в добровольном порядке. Причем бизнесмен может использовать его в качестве единственного пути сотрудничества с налоговой службой или совмещать его с другими режимами.

Патент для ИП предполагает уплату фиксированной суммы за получение разрешения на ведение предпринимательской деятельности. Причем при одобрении заявки получатель автоматически освобождается от необходимости платить ряд налогов, заполнения отчетности и сдачи декларации.

От перешедшего на патент предпринимателя ожидаются страховые выплаты на работников, а также учёт доходов. В начале реализации проекта практиковалось освобождение от бухгалтерского учета и ККТ. Однако после внедрения онлайн-касс некоторые виды деятельности обязали установить системы для учета всех продаваемых товаров. Изменения затронули компании, занимающиеся:

• розничной торговлей;
• общепитом.

При этом изменения затронули предприятия этих сфер, работающих с привлечением наёмных сотрудников. На выполнение предписания дается месяц. Если бизнес рассчитан на одного человека, то покупка касс для онлайн расчета будет обязательна годом позже.

Какие виды налогов заменяет ПНС

Использование данной системы освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ, налога на имущество, которое используется в бизнесе. Кроме того, есть возможность избежать выплаты НДС. В последнем случае имеются исключения. Налог на добавленную стоимость не отменяется, если:

• деятельность предприятия не относится к направлениям, в отношении которых предусмотрен патент;
• на территории России или государства под российской юрисдикцией ввозятся товары из-за границы;
• выполняются операции, оговоренные в статье 174.1 НК РФ.

В этих случаях выплаты по НДС носят обязательный характер.

Кому выгодно оформление патента

Выбирая форму налогообложения, стоит рассмотреть патент, если:

1. В штате не предусмотрен бухгалтер. В этом случае экономится время на составлении отчетов и декларации.
2. Ожидаемая прибыль превышает средний показатель, но укладывается в рамки 60 миллионов рублей. Это позволит сэкономить на налоговых выплатах.

При наличии сомнений в оптимальности выбора можно оформить краткосрочный договор. Это позволит на практике оценить его достоинства, а также выявить возможные недочеты.

Требования для заявителя

Патентная форма налогообложения доступна для лиц, уже зарегистрировавших ИП, или людей, занимающихся процедурой оформления. В первом случае производится смена системы уплаты налогов или её дополнение новой формой. Второй вариант связан с выбором способа выполнения государственного долга в связи с открытием предприятия.

Закон разрешает использовать данную форму налогообложения не всем бизнесменам. Ограничения затрагивают вид деятельности. На получения патента могут рассчитывать лица, занимающиеся:

• ремонтом компьютеров, телефонов и оргтехники;
• предоставление услуг парикмахеров и косметологов;
• организацией фотосессий;
• репетиторством;
• ветеринарией;
• ремонтом обуви.

В общей сложности к патенту допускаются представители 63 направлений занятости. При этом список расширяется или сокращается в зависимости от местного законодательства. Если сфера деятельности находится в данном перечне, предпринимателю нужно проверить соответствие другим условиям:

• штат сотрудников до 15 человек;
• годовой доход до 60 миллионов рублей.

Предписание вести учет доходов позволяет определять, укладывается ли предприниматель в установленный лимит. При выявлении превышения максимального порога прибыли бизнесмену необходимо перейти на другую форму налогообложения.

Стандартный договор ПНС заключается на год. По желанию заявителя соглашение регулярно продляется. Если предприниматель работает одновременно в нескольких направлениях, на каждый тип бизнеса нужно получать отдельный патент. Перед подачей заявления нужно убедиться, что программа ПНС поддерживается на уровне местного законодательства, иначе переход на неё окажется невозможным.

Алгоритм написания заявления

Заявка на патент подаётся посредством документа по форме 26.5.1, состоящего их пяти листов, в шапке каждого из которых указывается ИНН и номер. Первая страница содержит следующие сведения:

• параметры налогового органа;
• ФИО заявителя;
• ОГРН при его наличии (альтернативой является параллельная подача заявления о регистрации ИП);
• адрес проживания;
• дата отсчета и количество месяцев налогообложения.

Первый лист завершается указанием ФИО, номером телефона, датой и подписью.

На втором листе важно указать полное наименование деятельности, на которую рассчитано ИП, с кодом. Его можно найти в статье 346.42 налогового кодекса. Также определяется способ работы бизнеса. Цифра 2 укажет, что предприятие будет функционировать без привлечения наёмной силы. Если штат включает в себя больше одного человека, ставится 1.

На третьем листе указывается код ОКТМО, присвоенный муниципальному образованию, где подается заявление. Такая информация содержится на сайте ФНС. Здесь же размещаются сведения с местом деятельности. При необходимости можно указать до 3 разных адресов.

Четвертая страница посвящена транспорту, который используется предприятием. Здесь потребуется информация, указанная в техническом паспорте. На пятом листе нужно найти параметры, касающиеся избранного типа деятельности. Остальное требуется оставить без заполнения.

Способы подачи документов

При желании оформить патент, нужно отправить в налоговую службу заявление установленного образца. Предприниматель может принести бумаги в контору самостоятельно, воспользоваться услугами доверенного лица или электронной почтой.

Если документ составляется от руки, важно учесть несколько требований:

• допускается использование только тёмных чернил;
• заявление заполняется печатными буквами;
• каждая буква вносится в отдельное поле;
• если документ состоит из нескольких частей, их необходимо скрепить.

Также исключает наличие ошибок и исправлений. Последнее требование касается и документов, напечатанных при помощи компьютера.

Сроки подачи заявления

Согласно законодательству, подать документы на получение патента следует минимум за 10 дней до начала работы. За это время заявление будет рассмотрено, а решение доведено до предпринимателя.

При выборе налоговой службы нужно учесть место работы. Если место реализации бизнеса совпадает с пропиской, нужно подавать документы в местное отделение. Если организатор планирует деятельность в другом городе, регионе или области, нужно сотрудничать с налоговой службой, контролирующей ту территорию.

Если предприятие досрочно прекращает работы или по иным причинам перестает соответствовать требованиям, оно автоматически теряет право на патент и переводится на стандартную форму налогообложения. В этом случае вернуть льготные условия ведения бизнеса можно не раньше следующего года.

Стоимость на патент в 2020 году

В этом расчете используется критерий, называемый налоговой базой. Он представляет среднее значение ежегодной прибыли, получаемой с бизнеса. Показатель зависит от направления избранной деятельности, региона, где производится запрос на получение патента, и срока действия договора. Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно получить 6% от налоговой базы. Если договор оформляется на срок до года, расчет ведется пропорционально количеству месяцев.

Выплаты носят единовременный характер, если договор действует менее полугода. При патенте сроком 6-12 месяцев возможно разбить платеж на две части. Первоначальный взнос составит треть от суммы. Он выплачивается в первые 3 месяца работы. До окончания действия договора предприниматель должен успеть погасить остаток. Для платежей нужно использовать реквизиты налоговой службы, куда подавалось заявление.

В некоторых случаях патент оформляется на льготных условиях. Например, есть возможность получить «каникулы». Предложение действует для работников научной, социальной, бытовой сферы и производства, которые только начинают собственную деятельность. Им предполагают налоговую ставку 0% в первый 2 года работы. При получении патента на территории Севастополя и Крыма ставка составит 4%.

Расчет с помощью онлайн-калькулятора

Чтобы рассчитать размер налогов по конкретному патентному договору, разработаны специальные электронные системы. Для получения результата нужно:

• открыть программу;
• выбрать период для расчета, включая год и месяцы;
• указать УФНС, действующую в регионе;
• выбрать муниципальную инспекцию, куда будет отправляться заявка;
• определиться с видом деятельности, входящей в разрешенные направления на ПНС;
• ввести дополнительные сведения о бизнесе, в том числе площади помещения, количество сотрудников и другие необходимые параметры.

После нажатия клавиши «рассчитать» появится результат. При этом система использует стандартный процент с учетом местной налоговой базы.

Особенности оформления патента

Заключение договора о патенте включает в себя 3 шага:

1. Написание заявления за 10 дней на начала деятельности.
2. Ожидание рассмотрения документов налоговой службы. Ответ от представителей организации приходит в течение пяти дней. При отказе указываются причины решения.
3. При получении патента следует произвести налоговые выплаты в установленные сроки.

При необходимости договор продлевается.

Ведение бизнеса по патенту

Единственной обязанностью предпринимателя, выплачивающего налоги по патенту, является ведение книги учёта доходов и расходов в соответствии со статьями 346.24 и 346.52 п. 1 НК РФ. Книга оформляется и заполняется в соответствии с определенными требованиями. Сведения, содержащиеся в ней, положено хранить в течение четырех лет с начала сотрудничества по патентной системе.

Если в предприятии оформлен только один человек, налогообложение включает в себя:

• стоимость патента;
• взносы в пенсионный фонд;
• взносы обязательного медицинского страхования.

В компании с наёмными работниками отчетность включает в себя отчисления в пенсионный фонд по форме СЗВ-М, в счет медицинского страхования по форме 4-ФСС. В ФНС подается справка со среднесписочной численностью работников, а также 2-НДЛФ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Предприниматели, работающие по патенту, имеют право подавать документы в бумажном виде. Это позволяет экономить на оборудовании и программном обеспечении. При желании экономить время и силы на поездках в налоговую службу, предоставлять отчетность можно и в электронном виде.

Преимущества патента

Помимо удобства в оформлении и использовании, данная система привлекательна за счет:

• отсутствия налогов на доход и имущество физических лиц;
• возможности работать без уплаты НДС, если это не считается частью условий заключения договора;
• ведения счетов посредством учетной книги без заполнения налоговой декларации;
• кроме того, патент можно совмещать с другими системами выплаты налогов по усмотрению бизнесмена.

При этом стоит понимать, что данная форма налогообложения имеет ограничения в зависимости от региона. Они с каждым годом ужесточаются. При расчете учитывается возможная прибыль, а этот показатель не всегда соответствует реальным цифрам. Предприниматель, вышедший за рамки допустимого по какой-либо позиции, автоматически лишается патента до окончания срока действия договора. В результате бизнес переводится на использованную ранее систему уплаты налогов, что связано с дополнительными затратами.

Что нужно учесть при переходе на патент

При оформлении новой формы налогообложения стоит понять, что ПНС автоматически не отменяет действовавшую ранее систему. Поэтому предпринимателю предстоит отчитывать во всем видам начисления налогов, действующих в отношении ИП.

Чтобы перейти на патентное налогообложение полностью, необходимо пройти процедуру снятия с учета. Однако, если по каким-либо причинам патент отозван, предыдущая система налогообложения возвращается автоматически. Это удобно для предприятий, ранее работавших по упрощенной системе, поскольку при отмене патента она оказывается проще и дешевле общего способа учета налогов.

Особенности снятия с учета

Действие патента прекращается, если:

• истек срок договора (если предприниматель не планирует продолжать пользоваться системой, она закончит своё действие в течение пяти дней);
• потеряно право на использование (за 5 дней до прекращения действия патента бизнесмен уведомляется об этом в письменном виде);
• ИП прекращает вид деятельности, на который ранее получался патент.

Важно! Если ИП не планирует прекращать ведение бизнеса, ему будет предложено воспользоваться другими способами налогообложения.

Изменения в законодательстве на 2020 год

Поправки в закон на ближайший год касаются видов деятельности, при которых можно будет воспользоваться ПНС, и способа расчета размера платежей. Право на патент появится у лиц, занимающихся растениеводством, животноводством и услугами, связанными с этими сферами.

В то же время ожидается усложнение процедуры получения ПНС для ряда предпринимателей. Подобная система налогообложения окажется недоступной для людей, занимающихся нерозничной продажей. Причем список товаров, входящих в эту категорию, расширяется, совпадая с перечнем для ЕНВД. Теперь есть вероятность потерять патент, реализуя товары, которые необходимо в обязательном порядке маркировать. В следующем году к ним будут добавлены:

1. Все лекарственные препараты. Причем реализация этих товаров по ПНС будет невозможна в рамках любой деятельности, в том числе медицинской, фармацевтической.
2. С декабря 2019 под обязательную маркировку попадет множество товаров повседневного пользования, в том числе одежда и парфюмерия.

Следовательно, в следующем году возможность работы по патенту окажется доступной для меньшего числа предпринимателей. При этом нововведение вызывает ряд вопросов. Один из них касается предпринимателей, которые параллельно с ПСН занимаются продажей нерозничной продукции, облагаемой налогом по другой системе. Возможно, ответы появятся, когда система вступит в силу.

Кроме того, местным властям будет позволено вносить дополнительные ограничения. Они могут затронуть размер торговой площади или количество транспортных средств, задействованных в бизнесе. Например, у регионального законодательства появится право запретить выдачу патента, если площадь торгового объекта превышает 50 квадратным метров.

Другое изменение затронет процедуру расчета патентной формы налогообложения сроком до года. Ранее вычисления договора производилось по календарным месяцам. Теперь предлагается исключить праздники, оставив в расчете только рабочие дни. В результате полугодовой патент, оформленный в начале года, окажется дешевле, чем договор, заключенный ближе к концу года.

Важно! Раньше договор на патент заключался на сроки, кратные одному месяцу. Со следующего года минимальная продолжительность ПНС составит 1 день.

Возможна ли отмена патента

Вводимые ограничения свидетельствуют о намерении правительства сократить работу по системе патентов. В результате рождаются слухи о вероятности полной отмены специальных режимов налогообложения, а затем и полного отказа от регистрации индивидуальных предпринимателей.

Основанием для таких предположений становятся озвученные изменения в законодательстве, а также активное развитие проекта с самозанятостью, не требующей регистрации. Однако официальных заявлений в этой сфере пока нет.

Заключение

ПНС представляет собой упрощенную систему налогообложения, рассчитанную на небольшие предприятия со штатом до 15 человек и годовым доходом до 60 000 000 рублей. Переход на эту форму влияет на отчетность, а также расчет налогового взноса. Но в этом случае важно, чтобы размер прибыли не был ниже среднего показателя по региону. Кроме того, после получения одобрения предстоит следить, чтобы ИП по всем критериям соответствовало требованиям. Любой выход за установленные рамки влечет за собой потерю права на пользование патентом.

Перед подачей заявления для перехода на новую систему важно проверить соответствие требованиям. В первую очередь, они затрагивают сферу деятельности. Последние изменения привели к появлению ограничений на реализацию маркированного товара, список которого существенно расширился. После этого нужно составить документ на разработанном для этого бланке. Бумаги подаются в налоговую службы лично, дистанционно или через доверенное лицо за 10 дней до предполагаемой даты открытия фирмы или начала работы по новой системе. На рассмотрение заявления и предоставления ответа отводится 5 дней.

Важным требованиям к предпринимателям, работающим по патенту, является ведение книги учета доходов, что позволяет контролировать годовую прибыль. Также важно вносить средства в Пенсионный фонд и в счет обязательного медицинского страхования. При наличии наёмных работников требуется подавать в налоговую службу сведения об их численности и ежемесячном доходе. При этом важно учитывать факторы, при которых необходимо вносить выплаты по НДС, или использовать в работе кассы для онлайн-платежей. От этого будет зависеть соответствие работы компании налоговому кодексу.